Non Qualificato In Stock Options 1099 Misc

L'esercizio non qualificato Stock Options Cosa è necessario sapere quando si esercita stock option non qualificati. Il tuo stock option non qualificato ti dà il diritto di acquistare azioni ad un determinato prezzo. Si esercita tale diritto quando informare il datore di lavoro del suo acquisto in conformità con i termini del contratto di opzione. Le conseguenze fiscali precise di esercizio di un non qualificato stock option dipendono dalla modalità di esercizio dell'opzione. Ma in generale, il reddito youll rapporto risarcimento pari all'elemento affare al momento di esercizio. Nota: Le regole qui descritte si applicano se il titolo è investito quando lo riceve. In generale, stock è investito se si dispone di un diritto illimitato di vendere, oppure si può lasciare il tuo lavoro senza rinunciare al valore del titolo. Vedere quando le azione è investito. Se il titolo non sta acquisiti quando si esercita l'opzione, si applicano le regole di azioni vincolate descritto nella compravendita di lavoro della sezione e 83b elezione. Elemento Bargain L'elemento affare nell'esercizio di un'opzione è la differenza tra il valore delle azioni alla data di esercizio e l'importo pagato per il magazzino. Esempio: Hai anche l'opzione che ti dà il diritto di acquistare 1.000 parti di azioni per 15 dollari per azione. Se si esercita l'opzione di intera in un momento in cui il valore del titolo è di 40 dollari per azione, l'elemento affare è 25.000 (40.000 meno 15.000). Il valore del titolo deve essere determinata alla data di esercizio. Per magazzino quotata il valore è normalmente determinato come media tra le vendite di alta e bassa segnalati per quella data. Per le aziende private il valore deve essere determinato con altri mezzi, forse con riferimento a recenti transazioni private nel magazzino aziendale o una valutazione complessiva della società. elemento affare come reddito L'elemento affare nel l'esercizio di un'opzione ricevuti per servizi è considerato reddito di compensazione. Nell'esempio di cui sopra, si dovrebbe riferire 25.000 di reddito, proprio come se la società si aveva pagato un fx in denaro di 25.000. Youre non ammessi per il trattamento di tale importo come plusvalenza. L'importo della retribuzione youll fiscale dipende dalla vostra staffa fiscale. Se l'intero importo cade nella staffa 30, per esempio, youll pagare 7.500 (più l'eventuale imposta sul reddito statale o locale). Se si esercita una grande opzione, è probabile che alcuni dei redditi spingere verso l'alto in una staffa fiscale superiore al vostro solito. La cosa importante mettere a fuoco prima del tempo, se possibile, è che si deve segnalare questo reddito, e pagare la tassa, anche se non vendere le azioni. Havent ricevuto alcun denaro in realtà, è pagato in contanti di esercitare l'opzione, ma si devono ancora venire con fondi supplementari per pagare l'IRS. Questa è una pianificazione ragione anticipo è importante nel trattare con le opzioni. Ritenuta Se sei un dipendente (o erano un dipendente quando avete ricevuto l'opzione), l'azienda è tenuta a trattenere quando si esercita l'opzione. Naturalmente l'obbligo di ritenuta devono essere soddisfatte in contanti. L'IRS accetta solito di azioni Ci sono vari modi in cui l'azienda è in grado di gestire il requisito alla fonte. Il più comune è semplicemente quello di richiedere di pagare la somma ritenuta in contanti al momento si esercita l'opzione. Esempio: esercitare un'opzione per l'acquisto di 1.000 azioni per 15 dollari per azione quando theyre valore di 40 dollari per azione. La società richiede di pagare 15.000 (prezzo di esercizio per lo stock) più 9.000 per coprire il fabbisogno ritenute statali e federali. L'importo pagato deve coprire ritenuta di imposta sul reddito federali e statali, e la quota dei dipendenti delle tasse di occupazione pure. La somma versata a titolo di ritenuta alla fonte sul reddito sarà un credito contro la tassa dovete quando si riporta il reddito alla fine dell'anno. Essere preparati: l'ammontare della ritenuta necessaria suole necessariamente essere abbastanza grande da coprire l'intero ammontare dell'imposta. Si può finire a causa delle imposte, il 15, anche se hai pagato ritenuta al momento ha esercitato l'opzione di aprile, perché la quantità ritenuta è solo una stima della passività fiscale effettivo. Non dipendenti Se si arent un dipendente della società che ha concesso l'opzione (e mancavano un dipendente quando avete ricevuto l'opzione), ritenuta solito si applicano quando si esercita esso. Il reddito deve essere segnalato a voi sul modulo 1099-MISC invece di modulo W-2. Ricordate che questo è il risarcimento per i servizi. In generale, questo reddito sarà soggetto all'imposta lavoro autonomo, nonché l'imposta sul reddito federali e statali. Basi e holding period 'importante tenere traccia della vostra base in magazzino, perché questo determina la quantità di guadagno o la perdita di segnalare quando si vende il brodo. Quando si esercita un'opzione non qualificato la vostra base è uguale all'importo pagato per il magazzino più la quantità di reddito si segnala per l'esercizio dell'opzione. Nell'esempio weve utilizzando, la tua base sarebbe di 40 dollari per azione. Se si vende il titolo in una data successiva per 45 dollari per azione, il vostro guadagno sarà solo il 5 per azione, anche se hai pagato solo 15 dollari per azione per lo stock. Il guadagno sarà plusvalenza, non il reddito di compensazione. Per alcuni scopi limitati (in particolare sotto le leggi sui titoli) sei trattato come se si possedeva il titolo durante il periodo si terrà l'opzione. Ma questa regola doesnt applicano quando sei determinare quale categoria di utile o perdita che si ha quando si vende il brodo. Devi iniziare a partire dalla data è stato acquistato il magazzino esercitando l'opzione, e tenere premuto per più di un anno per ottenere guadagno capitale a lungo termine. Altri metodi di esercizio La descrizione di cui sopra presuppone che hanno esercitato l'opzione non qualificato per il pagamento in contanti. Ci sono altri due metodi di opzioni che sono a volte utilizzati esercizio. Uno è il cosiddetto esercizio cashless di un'opzione. L'altro prevede l'utilizzo di azioni già in vostro possesso a pagare il prezzo di esercizio sotto l'opzione. Questi metodi, e le loro conseguenze fiscali, sono descritti nelle pagine che follow. How a Report Azioni nonqualified su un 1099 Si deve segnalare l'acquisto di stock option non qualificati al Internal Revenue Service o sanzioni viso. stock option non qualificato non ricevono lo stesso tipo di trattamento fiscale stock options dei dipendenti-incentivo perché le opzioni non qualificati dont soddisfano i criteri stabiliti dalla IRS. Una volta che un esercizi nonemployee stock option non qualificati, l'azienda che concede l'opzione deve riportare i non dipendenti guadagnano per l'IRS sul Form 1099-MISC, come opzioni non qualificati solo ai dipendenti sono riportati su un modulo W-2. Completa la sezione debitore del modulo 1099-MISC. Il debitore è il business che rilascia il titolo non qualificato. Inserire il nome companys, indirizzo e numero di telefono nella casella di contribuenti. Inserire i contribuenti numero di identificazione federale nella casella. Inserire le informazioni dei destinatari sul modulo. Il destinatario è la persona che ha ricevuto il titolo non qualificato. Inserire il nome dei destinatari, indirizzo e numero di identificazione nelle caselle etichettate. Il numero di identificazione è il numero di identificazione dei destinatari federale o numero di previdenza sociale. Inserire il numero di conto assegnato il destinatario, se del caso, nella casella numero di conto. La scatola è per un numero che ha dato il destinatario per i record, ma non sei tenuto a fornire un numero di conto. Determinare il valore equo di mercato del titolo nel giorno del destinatario ha esercitato l'opzione di acquisto. Il valore equo di mercato è in genere la media dei prezzi di acquisto giorni alti e bassi per una società quotata in borsa. Calcolate quanto il destinatario ha guadagnato dal magazzino non qualificato. Sottrarre il prezzo totale del destinatario pagato per il magazzino dal valore totale fiera-mercato. Il risultato è quello che si deve riferire sul 1099. Ad esempio, se il destinatario ha ricevuto 10 azioni del valore equo di mercato del 20 per ogni 10 ciascuno, il guadagno è 100. Inserire il guadagno sul modulo 1099-MISC nel box per la compensazione nonemployee. La scatola è etichettata quot7quot al momento della publication. How a Report Stocks nonqualified su un 1099 Dopo alcuni anni passano, le opzioni azionari matureranno e si può dovere alcune tasse. Guadagnare stock option dal vostro lavoro può piacevolmente pad tuoi conti di risparmio e motivare a bastone con un datore di lavoro. L'stock option ti dà il diritto di acquistare azioni della società ad un prezzo fisso, dopo un periodquot quotvesting è passato. Mentre si attende per le opzioni a pieno giubbotto, lo stock dovrebbe aumentare di valore e le opzioni diventeranno più prezioso. Se si esercita stock option come un imprenditore indipendente, il vostro cliente li segnala in un modulo 1099, e youll bisogno di lasciare che l'Internal Revenue Service conosce pure. Qualificato e non qualificato Opzioni L'IRS permette un trattamento fiscale favorevole delle stock option quotstatutoryquot, su cui si pagano le tasse solo quando si vende il brodo. Una stock option di legge è uno tuoi sovvenzioni cliente nell'ambito di un piano di incentivazione azionaria. Per quello che l'IRS chiama stock option non qualificati o nonstatutory, l'imposta sul reddito è dovuta quando si esercita l'opzione di acquisto del titolo, che potrebbe essere con largo anticipo della giornata si vende. Il prezzo di esercizio per stock option non qualificati, il reddito imponibile è generato in esercizio - la data che si utilizza effettivamente la possibilità di acquistare il titolo. L'ammontare di reddito è la differenza tra il prezzo di mercato quando si acquista il brodo e il prezzo di esercizio originario. Se l'opzione è per 1.000 azioni ad un prezzo di esercizio di 10 una quota, e il prezzo di mercato del titolo quando effettivamente acquista è 15 una quota, il vostro cliente ha pagato 5.000 di compensazione e deve riferire il pagamento per l'IRS su modulo 1099-MISC. Youll vedere la quantità compare sulla copia del 1099-MISC che arriverà nel gennaio dell'anno successivo. W-2 vs 1099 per un salariato, dipendente regolare, il datore di lavoro riferirà la compensazione sul modulo W-2, semplicemente aggiungendo agli salario o stipendio guadagnato durante l'anno. Inoltre, il datore di lavoro deve trattenere le tasse per questo reddito, a prescindere dal tasso di ritenuta dipendenti è. contraenti indipendenti non hanno ritenuta dalla compensazione riportato su un 1099, ma potrebbe essere necessario effettuare pagamenti trimestrali stimati per l'IRS di tenere il passo con il vostro obbligo fiscale. Segnalazione Esercizio e Vendita L'esercizio di un non qualificato stock option possono portare a un grave colpo d'imposta, anche se non ricevere denaro dalla transazione. È necessario riportare il compenso 1099 come reddito d'impresa su schema C e aggiungerlo al reddito lordo corretto sul modulo 1040. Inoltre, è necessario segnalare il denaro Schedule SE per il calcolo delle imposte lavoro autonomo, che copre l'obbligo per Medicare e sociale tasse di sicurezza. Se si vendono le azioni per più del prezzo di esercizio, youve ha ottenuto una plusvalenza come bene e segnalerà che il Programma D. Riferimenti